Рассмотрены и выявлены налоговые риски на предприятии, названы способы снижения риска доначисления налогов и предложены законные способы сокращения налоговых обязательств. Отмечено, что налоговые риски могут оказать серьезное влияние на экономическую безопасность предприятия. Специфика налогового законодательства, само налоговое законодательство и подходы к нему, необходимость его трактовать, часто меняющаяся судебная практика формируют определенные налоговые риски для предприятия. Чаще всего налоговые риски возникают в случаях, когда предприятие неверно оценило управленческое решение с точки зрения исчисления и уплаты определенных налогов по сделке или не провело налоговую экспертизу сделки. Даны рекомендации, что предприятия должны уметь пользоваться преференциями налогового законодательства с целью сокращения налоговых обязательств, строго соблюдать налоговое законодательство, разрабатывать стратегию минимизации налоговых обязательств.
экономическая безопасность, финансовая устойчивость, налог, налоговые обязательства, налоговые риски, оптимизация налогообложения, налоговые нарушения
1. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть первая от 31.07.1998, № 146-ФЗ: принят Государственной Думой РФ 16.07.1998. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации, часть вторая от 05.08.2000, № 117-ФЗ: принят Государственной Думой РФ 19.07.2000. - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/.
3. Уголовный кодекс Российской Федерации от 13.06.1996 № 63-ФЗ: принят Государственной Думой РФ 24.05.1996. - URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_10699/.
4. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002, № 127-ФЗ - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331/.
5. Федеральный закон «О государственной поддержке предпринимательской деятельности в Арктической зоне Российской Федерации» от 13.07.2020, № 193-ФЗ / URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_357078/
6. Приказ ФНСРоссии от 30.05.2007, № ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок». - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_55729/.
7. Распоряжение Правительства РФ от 22.03.2023, № 672-р <О внесении изменений в перечень видов судебных экспертиз, проводимых исключительно государственными судебно-экспертными организациями, утв. Распоряжением Правительства РФ от 16.11.2021 № 3214-р - URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_442707/.
8. Экономическая безопасность: учебник / К. Б. Беловицкий, М. А. Булатенко, Н. Ф. Кузовлева, А. С. Микаева. - Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2023. 586 с. ISBN 978-5-394-05135-7. Текст: электронный. - URL: https://znanium.com/catalog/product/1996288.
9. Корпоративный налоговый менеджмент: учебник для вузов / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, Т. В. Бакунова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Юрайт, 2024. - 240 с. - (Высшее образование). - ISBN 978-5-534-16122-9. - Текст: электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. - URL: https://urait.ru/bcode/544133.
10.Лебедева Е.С. Финансовые последствия искажения сведений о хозяйственных операциях предприятий с целью неуплаты налогов и сборов / Russian Journal of Management. – 2020. – Т. 8. - № 1. - С. 91-95. - URL: https://riorpub.com/ru/nauka/article/37283/view.
11. Насколько опасна налоговая оптимизация / С. Тараканов © Материал из БСС «Система Главбух». - URL: https://1gl.ru/#/document/86/487760/bssPhr245/?of=copy-2751336841.
12. Спецпроект «Как законно снизить налоги и взносы» / И. Петухова, Э. Савуляк, С. Тараканов © Материал из БСС «Система Главбух». - URL: https://1gl.ru/#/document/16/124211/dfask5lwpo/?of=copy-9c56c8c99b.